Могу ли выбрать ЕНВД для праздничного агентства?

Что делать после отмены ЕНВД? Какой налоговый режим выбрать?

Могу ли выбрать ЕНВД для праздничного агентства?

ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Данный вид налога был привлекателен для ИП из-за исключительных преимуществ, которые не давал ни один другой вид налогооблажения.

Предприниматель на ЕНВД не платит налога на прибыль, налога на имущество организации, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц. У него самый простой и прозрачный налоговый учет и легкое планирование сумм налога.

Но, самое интересное, что с 1 января 2020 года ЕНВД будет отменен… частично.

Как подготовиться к отмене налогообложения и что делать?

Уже декабрь. Через несколько дней предпринимателей на ЕНВД ждет новогодний сюрприз — 1 января 2020 года налоговый режим будет отменен. Частично. А с наступлением 2021 года исчезнет полностью.

Об этом указано в статье 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года, где говорится, что предпринимателям на ЕНВД стоит заранее задуматься о смене налогового режима или сменить статус предпринимателя.

Почему отменяют ЕНВД?

Министр финансов России Антон Силуанов выступил на Совете Федерации и назвал вескую причину, чтобы раз и навсегда отменить ЕНВД. По его словам предприниматели умышленно уклоняются от уплаты налогов, выбирая данный налоговый режим. Напомним, что налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и может использоваться при дроблении бизнеса.

После этого были принят меры, чтобы заранее подготовить налогоплательщиков к переходу с ЕНВД на другие режимы.

Кроме ЕНВД под закон попадает ПСН для маркированных товаров, который также планируют отменить с 2020 года.

Что делать, если вы на ЕНВД?

1 случай

Если вы продаете товары, которые необходимо маркировать (сигареты, алкоголь, меховые изделия, духи и другие товары из перечня товаров для маркировки), в этом случае вам сразу же нужно поменять налоговый режим.

Если вы не знали об отмене ЕНВД или не успели его поменять, то налоговая автоматически присвоит вам новый налоговый режим — общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН). Вы будете платить много ненужных вашему бизнесу налогов. Под словом «много» подразумевается максимум из возможных обязательных налогов:

  • Страховые взносы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Налог на землю, имущество, транспорт.
  • НДФЛ для ИП 13 %.
  • Если есть сотрудники, тогда — дополнительный НДФЛ и страховые взносы.

Поменять налоговый режим получится только со следующего отчетного периода.

2 случай

Если вы продаете товары, не подлежащие маркировке, то государство разрешает пользоваться ЕНВД до 2021 года, но затем все-равно придется изменить налоговый режим на другой. Или вас также переведут на ОСНО.

Как поменять систему налогооблажения и какой режим выбрать?

Выбирать налоговый режим нужно исходя из особенностей бизнеса, выручки, наемных сотрудников.

Для каждого конкретного бизнеса есть свой наиболее выгодный режим.

1. Я выбираю ОСНО

Здесь вам не придется ничего делать. ФНС вас автоматически переведет и зарегистрирует на ОСНО. Из преимуществ режима: вам не нужно будет ограничивать себя в выборе сферы деятельности, ужиматься в размере годового дохода, количестве наемных сотрудников.

ОСНО применяется для тех, у кого:

  • годовой доход больше 150 миллионов рублей;
  • больше 100 сотрудников в штате.

Можно получить освобождение от выплат НДС и получить вычет за страховые взносы. Однако как мы уже писали выше, ОСНО предполагает большое количество налогов, чем другие спецрежимы.

Если у вас микро и малый бизнес, тогда ОСНО не для вас.

2. Я выбираю УСН

УСН — упрощенная система налогооблажения. Подходит большинству предпринимателей с оптимальным налогооблажением «Доходы минус расходы». Также есть УСН «Доходы».

В первом случае, если вы торгуете товаром и ваши расходы достаточно велики, — тогда вы платите налог по вашей разнице из дохода минус расхода. Во втором случае УСН «Доходы» — вы платите налог с прибыли.

Такое ответвление в системе подойдет торговли с высокой наценкой.

А вот еще ряд преимуществ УСН:

  • Если вы не завозите товары из другой страны, то вам не нужно будет оплачивать НДС.
  • Не нужно оплачивать имущественный налог, если имущество вы используете для ведения бизнеса.
  • Юрлица на УСН освобождены от налога на прибыль организаций.
  • ИП может получить налоговый вычет на личные страховые взносы.

Как перейти на УСН?

Для перехода необходимо заполнить заявление в налоговой. Подать его можно в любое время. Перевестись на УСН можно будет только с 1 января, так что, поторопитесь — уведомления принимают до 31 декабря!

3. Может стоить выбрать ПСН?

ПСН — патентная система налогообложения. Он подходит только для ИП с прибылью от 60 миллионов рублей с начала года, с 15 работниками.

Кроме того, не желательно использовать ПСН тем предпринимателям, которые ведут бизнес давно и знают свой ежегодный доход. Дело в том, что патентный режим не зависит от вашей прибыли.

По факту, потенциальная прибыль указывается в законе заранее и налог вы также оплачиваете за патент в начале отчетного периода.

Начнем с недостатков режима:

  • У ПСН действует ограничение на виды деятельности. Несмотря на это, в законе сказано о 63 направлениях видов бизнесов. Также есть установленные правила на размеры арендуемого помещения. Если вы предоставляете услуги общепита, то помещение должно быть не меньше 50 квадратных метров. В статье 346.43 НК РФ сказано подробнее о всех видах деятельности.
  • Если вы заработали, будучи на патенте, больше, чем указано в тексте закона, в таком случае вы все-равно должны оплатить фиксированный налог с той суммы, которая указана в законе. В одной стороны, это плюс, а с другой, — если заработали меньше, то заплатите больше, т.к. налог остается фиксированным.
  • Патент действует только в том регионе, где он был получен/выдан.
  • За наемных работников придется выплачивать НДФЛ и страховые взносы, также и за себя.

Пожалуй, у патента есть и 2 основных преимущества:

  • Система подойдет начинающим предпринимателям, поскольку размер вашего налога не будет зависеть от прибыли. Ставка налога всегда фиксированная, она будет заранее прописана в законе по потенциально установленной прибыли. Вы оплачиваете установленную сумму в начале отчетного периода.
  • Вам не понадобится бухгалтер, потому что патентная система не предполагает каких-либо деклараций или отчетностей.

Как перейти на ПСН?

Также, как и с другими налоговыми режимами, достаточно подать заявление в любое время. Срок действия патента ограничен 1 годом и может составлять от 1 месяца до 12 месяцев.

Важно: иногда предпринимателям отказывают в смене режима на ПСН, если в заявлении указан неверный срок или в прошлом году вы сами отказались от ПСН.

После одобрения патента он начинает действовать через 10 дней после подачи заявления. Удобно, если вы не успели перейти на УСН или вас уже перевели на ОСНО.

4. Я хочу стать самозанятым (НПД)

Да, имея статус ИП, вы сможете стать самозанятым. В 2019 году получить статус самозанятого могут те, кто проживает в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане. С 2020 года география расширится до 19 регионов, а спустя еще 6 месяцев стать самозанятым сможет каждый.

Итак, если вы перейдете на самозанятость, учтите, что вы откажитесь от других льготных систем налогообложения. При этом некоторые ИП на ЕНВД не смогут перейти на самозанятых. Вот критерии, из-за которых вы не сможете перейти на НПД:

  • Постоянный работодатель и трудовой договор.
  • Оказание агентских услуг или представлять интересы какой-либо компании.
  • У вас есть работники.
  • Ваш доход меньше 2,4 млн рублей.
  • Вы торгуете товарами чужого производства.

Преимущества самозанятости:

  • Вы оплачиваете минимальный доход — 4 % при работе с физлицами и 6 % при работе с другими ИП и юрлицами.
  • Вам не нужно будет делать отчетностей, заполнять декларации.
  • Никаких оплат страховых взносов.

Вот вам пример: если вы занимаетесь грузоперевозками, развозите все самостоятельно, у вас нет сотрудников, — смело переходите на самозанятость. Также это касается репетиторов, ремонтников, бухгалтеров на аутсорсе.

Подавать документов никаких не нужно, зарегистрироваться как самозанятый можно на сайте или в приложении nalog.ru или через банк, где у вас открыт счет.

Не знаю, что выбрать

У вас работает немного наемных работников, тогда лучше выбирать между патентом или УСН.

Если у вас средний и масштабируемый бизнес, тогда вам лучше выбирать между УСН, ОСНО и патентом.

Если вы работаете один, без сотрудников, тогда вам подойдет самозанятость.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d1233e6a1099200b0ade017/5df2150a118d7f00aff35d80

ЕНВД: кому подходит и как работать

Могу ли выбрать ЕНВД для праздничного агентства?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождаются.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД.Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВДСпускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль.

Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районовВ решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности.

Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  1. Развозная или разносная розничная торговля.
  2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  • первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • второй квартал — не позднее 25 июля;
  • третий квартал — не позднее 25 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

  • первый квартал — не позднее 20 апреля;
  • второй квартал — не позднее 20 июля;
  • третий квартал — не позднее 20 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности.

Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату.

В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения.Из минусов:

  1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/envd/

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Могу ли выбрать ЕНВД для праздничного агентства?

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2020: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  3. Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Организация праздников – ЕНВД или УСН

Могу ли выбрать ЕНВД для праздничного агентства?

Деятельность по организации и оформлению праздников, свиданий, сюрпризов и подарков может быть переведена на систему налогообложения ЕНВД как оказание бытовых услуг населению, если данные услуги оказываются физ. лицам. В отношении данных услуг Вы также вправе (а если услуги оказываются юр. лицам, то обязаны) применять УСН. В качестве кодов видов деятельности Вы можете указать следующие:

74.81; 74.82; 74.84; 92.31; 92.33; 92.34; 92.40; 92.72; 93.05 (расшифровка видов деятельности приведена ниже в рекомендации).

Обоснование

1. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Какие виды бытовых услуг подпадают под ЕНВД

Организация, оказывающая бытовые услуги в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, может применять этот специальный налоговый режим (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Условия применения ЕНВД

Деятельность по оказанию бытовых услуг подпадает под ЕНВД, если услуги:

платные;

оказаны гражданам по договорам бытового подряда или договорам возмездного оказания бытовых услуг;

входят в перечень услуг, предусмотренный Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Об этом сказано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ.

2. Правовая базаПостановление Госстандарта России 28.06.1993 №№ 163, 002-93, ОК 002-93

053227 2 Организация любительских клубов и объединений / художественных
053228 8 – естественно-научных
053229 3 – технических (моделирования)
053230 9 – коллекционеров
053231 4 – по профессиям
053232 7 – семейного отдыха
053233 5 – знакомств
053234 0 Организация и проведение / танцевальных вечеров
053235 6 – вечеров отдыха
053236 1 – тематических вечеров
053237 7 – встреч с деятелями культуры, науки, литературы
053238 2 – праздников
053239 8 – гражданских, семейных обрядов
053240 3 – литературно-музыкальных гостиных
053241 9 – балов
053242 4 – вечеров с участием диск-жокеев
053243 0 – концертов художественной самодеятельности
053244 5 – спектаклей, разработка сценариев, постановочная работа по заявкам организаций, предприятий и отдельных граждан

3. Правовая базаПостановление, Классификатор Госстандарта России от06.11.2001 №№ 454-СТ, ОК 029-2001 (КДЕС РЕД. 1) О принятии и введении в действие ОКВЭД (с изменениями на 14 декабря 2011 года)

74.8 Предоставление различных видов услуг
74.81 Деятельность в области фотографии
74.82 Упаковывание
74.83 Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу
74.84 Предоставление прочих услуг
92.3 Прочая зрелищно – развлекательная деятельность
92.31 Деятельность в области искусства
92.31.1 Деятельность в области создания произведений искусства
92.31.2 Деятельность в области художественного, литературного и исполнительского творчества
92.31.21 Деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, концертов и прочих сценических выступлений
92.31.22 Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе
92.32 Деятельность концертных и театральных залов
92.33 Деятельность ярмарок и парков с аттракционами
92.34 Прочая зрелищно – развлекательная деятельность
92.34.1 Деятельность цирков
92.34.2 Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев
92.34.3 Прочая зрелищно – развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки
92.4 Деятельность информационных агентств
92.40 Деятельность информационных агентств
92.5 Прочая деятельность в области культуры
92.51 Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа
92.52 Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
92.53 Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
92.6 Деятельность в области спорта
92.61 Деятельность спортивных объектов
92.62 Прочая деятельность в области спорта
92.7 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений
92.71 Деятельность по организации азартных игр
92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки
93 Предоставление персональных услуг
93.0 Предоставление персональных услуг
93.01 Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
93.03 Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг
93.04 Физкультурно – оздоровительная деятельность
93.05 Предоставление прочих персональных услуг

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/151632-organizatsiya-prazdnikov---envd-ili-usn

Юр-Центр Варуна