Какую выбрать систему налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать

Какую выбрать систему налогообложения

Текст Виктория Царенкова

Фото www.freestockimages.ru

Поговорим о налоговой грамотности. Вы должны выбрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО. Это важный шаг, от которого зависит в том числе ваша бизнес-модель и будущий доход. В этой статье Лейля Хасаншина, основатель бухгалтерской компании «Хелп», рассказала, что из себя представляют ЕНВД, патентная, упрощенная и основная системы.

Лейля Хасаншина

Руководитель и основатель бухгалтерской компании ООО «Хелп»

Перед стартом своего проекта важно не только проработать бизнес-модель, но и заложить в ней предварительную сумму налогов.

Сделать это надо до того, как вы зарегистрируете ИП или ООО: неверный выбор системы налогообложения может негативно сказаться на результатах бизнеса.

Представьте: вместо того чтобы инвестировать деньги, например, в развитие проекта, вы будете переплачивать налоги, хотя на законных основаниях могли бы платить меньше.

Существует общая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Вы сами выбираете, по какой системе будете платить налоги. Сразу акцентирую ваше внимание: для малого бизнеса предпочтительнее выбирать один из спецрежимов.

Сначала я расскажу об особенностях каждого режима. Затем — как просчитать, какой режим будет выгоден вашему бизнесу. Если считаете, что разбираетесь в тонкостях систем, можете сразу перейти к разделу «Налоговый калькулятор».

Здесь больше всего налоговой нагрузки на бизнес и отчетов в налоговую, деловых документов и затрат на зарплату бухгалтеров в штате или на аутсорсе, чтобы вести учет всех налогов. На ОСНО надо платить НДС, налог на прибыль (или доходы) и налог на имущество.

Выбирать общую систему имеет смысл, если клиенты вашего бизнеса — компании и ИП, для которых принципиально важно покупать товары и услуги у плательщиков НДС. Также на ОСНО работают компании, которые не могут применять спецрежимы, — показатели их бизнеса превысили допустимые для этого значения.

Главные налоги, которые надо платить на общей системе, — это НДС и налог на прибыль или доход.

Налоговая нагрузка в части НДС

НДС одинаково для ООО и ИП платится с оборота: в бюджет уходит разница между суммой «исходящего» НДС (начисленного с продаж в вашем бизнесе) и «входящего» НДС (уплаченного при приобретении товаров и услуг для вашего бизнеса). Если «входящего» НДС оказалось больше, чем «исходящего», налоговая возвращает эту разницу компании или ИП.

Кроме этого, НДС облагаются:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Ставки НДС:

  • 18% — общая для всех, если не предусмотрены особые ставки или освобождение от НДС;
  • 10% — некоторые продукты питания, детские товары, газеты, журналы и другая периодика (кроме рекламной или эротической), лекарства и медицинские изделия;
  • 0% — для экспортных товаров, международных перевозок, космической деятельности. Выгода в том, что можно принять к вычету весь «входящий» НДС (то есть вернуть часть денег от покупки товаров и услуг для бизнеса).

Можно получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 миллионов рублей. Но компании и ИП чаще всего и применяют ОСНО потому, что их клиенты платят НДС и стремятся увеличивать сумму «входящего» налога.

Налог на прибыль платят ООО, ИП его платить не надо.

Этим налогом облагается прибыль компании, то есть разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

Дело в том, что не все доходы и расходы учитываются при подсчете налога на прибыль.

И чтобы это все отслеживать и правильно считать налог, надо вести отдельный вид учета — налоговый, который отличается от бухгалтерского учета и сложнее, чем учет налогов на спецрежимах.

Общая ставка — 20% (есть еще несколько ставок, но они для особых случаев). По этой ставке и облагается полученная бизнесом прибыль.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то вместо налога на прибыль он платит 13% НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Эти доходы можно уменьшить на сумму расходов на ведение бизнеса, главное — чтобы на них были документы. Если документов не будет, то доходы можно уменьшить на 20 % и считать НДФЛ уже от этой суммы.

На спецрежимах платится единый налог вместо нескольких основных (НДС, налогов на прибыль/доходы и имущество), а также проще вести учет для налоговых деклараций и меньше отчетности в налоговую инспекцию. Такие режимы созданы для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому бизнесу.

При этом имейте в виду, что и на спецрежимах в ряде случаев (например, если ввозите товары из-за границы) надо платить НДС и налог на имущество по недвижимости.

Специальные налоговые режимы, которые применяют чаще всего:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП.

Давайте подробнее про каждый.

На ЕНВД и патентной системе налог не зависит от выручки и прибыли — он рассчитывается от потенциально возможного дохода по вашему бизнесу. То есть на сумму налога влияют:

  • Вид вашего бизнеса и место, где планируете вести деятельность. ЕНВД и патент вводятся на территории региона местными органами власти. Где-то ЕНВД и патент применять нельзя совсем, где-то эти налоговые режимы не введены для определенного бизнеса. Как это узнать — расскажу ниже.
  • Физические показатели вашего бизнеса, которые также различаются по видам деятельности. Для магазина физическим показателем будут квадратные метры (площадь торгового зала), для автоперевозок — количество машин, а для салона красоты — количество сотрудников.

Каким видам бизнеса можно работать на ЕНВД и патенте

  • Розничная торговля и общественное питание, но при соблюдении ряда условий. Например, есть ограничение по максимальной площади торгового зала в магазине или зала обслуживания посетителей в кафе: для ЕНВД это 150 квадратных метров, для патента — 50 квадратных метров.
  • Бытовые услуги, например пошив одежды и обуви. Здесь для ЕНВД речь идет об индивидуальных заказах, а не о массовом производстве. Для ПСН такое ограничение не указано.
  • Ветеринарные услуги.
  • Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом. Но для ЕНВД есть ограничение — не больше 20 машин должно принадлежать или находиться в пользовании ИП или ООО.

Все виды бизнеса, которым разрешено применять ЕНВД или патентную систему, перечислены в Налоговом кодексе: для ЕНВД — в п. 2 ст. 346.26,для ПСН — п. 2 ст. 346.43. Кроме того, региональные власти могут принять закон о том, что на патентной системе могут работать и другие виды бизнеса в сфере бытовых услуг, помимо указанных в ст. 346.43.

ЕНВД и патентная система очень похожи, но между ними есть и существенные отличия.

1.На патенте могут работать только ИП.

2.Получается разная сумма налога, и надо считать, какая система будет выгоднее в конкретном бизнесе.

3.На патенте нельзя уменьшить сумму налога на взносы на пенсионное и медицинское страхование. А на ЕНВД — можно.

4.На патенте не надо сдавать налоговые декларации (исключение: если есть сотрудники, то по ним надо сдавать отчеты по страховым взносам на пенсию и медицину). На ЕНВД декларацию надо сдавать ежеквартально.

5.Могут отличаться значения физических показателей. Например, для магазина и кафе — размер максимальной площади торгового зала и зала обслуживания (подробнее об этом написали выше).

6.Есть различия в перечне разрешенных видов деятельности. Так, например, если ваш бизнес — образовательные курсы, то вы можете работать на патенте. А для ЕНВД этого вида деятельности нет.

7.Патентная система относительно новая, а ЕНВД действует уже давно. Но в 2021 году ЕНВД планируют отменять, а патент — оставить.

8.На патенте есть ограничение по размеру выручки (не более 60 млн рублей в год), а на ЕНВД — нет.

Также разница по максимально возможному количеству сотрудников: ЕНВД — 100 человек, патент — 15 человек.

15

максимальное число сотрудников для ИП на патенте

Не все регионы позволяют применять ЕНВД и патентную систему. Как это узнать?

Вы можете работать на ЕНВД и патенте, если эти налоговые режимы для вашего вида бизнеса введены законами местных властей (региональными или муниципальными). Вы можете сами это проверить.

Для патента все просто — на сайте налоговой службы есть сервис «Расчет стоимости патента»:

Вообще это калькулятор, по которому вы увидите, сколько вам предстоит заплатить налога на патентной системе. В данном случае нам важно, что если ваш регион/город, где планируете вести деятельность, и сам вид деятельности есть в списке, то работать на патентной системе вы можете.

Для ЕНВД чуть сложнее:

  • Можно уточнить это в налоговой инспекции в вашем регионе. Контакты инспекции ищите на сайте nalog.ru: поставьте через дробь номер вашего региона. Например, для Новосибирской области это выглядит так: www.nalog.ru/rn54/, где «rn54» — это «регион 54».  

При таком запросе в выдаче сразу появляется страница сайта с контактами налоговых инспекций региона:

  • Можно самостоятельно найти местный закон и посмотреть — можно ли применять ЕНВД на территории муниципалитета, где планируете вести деятельность. Для этого:

1.В поисковой строке браузера введите запрос, например «енвд в новосибирской области».

2.Откройте сайт налоговой службы в вашем регионе:

3.В содержании страницы перейдите к пункту «Особенности регионального законодательства» (он в конце списка). Если ЕНВД введен в регионе или на территории муниципалитета, то здесь будут местные законы об этом. В них перечислены виды бизнеса, которым разрешено применять этот режим.

Как рассчитать свой налог на ПСН

Можно сделать в сервисе «Расчет стоимости патента», о котором говорилось ранее.

Нужно выбрать, на какой срок хотите получить патент — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (этот срок надо указать в расчете), а также здесь можно оформить несколько патентов. В последней ячейке надо указать значение физического показателя бизнеса, от которого зависит стоимость патента.

Как рассчитать налог на ЕНВД

Можно сделать это в налоговом калькуляторе (подробнее о нем — в разделе «Налоговый калькулятор»).

Для расчета ЕНВД надо выбрать вид вашего бизнеса из списка и указать значение физического показателя по нему (например, количество автомобилей, если ваша деятельность — перевозка грузов автотранспортом).

Также для расчета важную роль играет коэффициент К2. Он корректирует базовую доходность с учетом многих особенностей конкретного бизнеса (например, по ассортименту товаров или услуг, сезонности, особенности места, где ведете бизнес) и его устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Найти величину К2 можно в местном законе (как это сделать — выше).

Особенность УСН в том, что законом предусмотрены 2 ставки налога и вы сами выбираете, какая из них более выгодна для вашего бизнеса:

  • 6 % надо платить с доходов. Это выгодно,если расходы небольшие, например для онлайн-магазинов, консалтинговых услуг, некоторых видов производства с минимальной расходной частью (например, изготовление детских игрушек).

Многие ИП выбирают эту ставку также из-за простоты учета — для налоговой надо учитывать только доходы. 

  • 15 % надо платить с разницы между доходами и расходами. Это выгодно, если расходы составляют более 80 % от выручки, и подходит для торговых и производственных бизнесов. Кроме того, законом предусмотрен минимальный налог: если вы посчитали за год налог по ставке 15 %, а он оказался меньше 1 % от годовых доходов, тогда надо платить 1 % от доходов за год.

Также учитывайте, что в вашем регионе для определенных видов бизнеса могут действовать пониженные ставки налога:

— от 1 до 6 % для налога с доходов;

— от 5 до 15 % для налога с «доходы минус расходы».

Законы об этом также можно найти на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства» по УСН.

Если доля расходов в вашем бизнесе изменится, то можете выбрать другую ставку налога на следующий год, главное — письменно сообщить об этом в налоговую до 31 декабря текущего года.

Вы можете применять УСН, если:

  • У вас работает меньше 100 сотрудников.
  • Доходы не превышают 150 млн рублей в год.
  • Стоимость основных средств меньше 150 млн рублей (определяется по данным бухгалтерского учета).
  • У вас ООО и сторонним компаниям принадлежит меньше 25 % долей в вашем бизнесе.
  • Не осуществляете деятельность, приведенную в п. 3 ст. 346.12 НК. Например, это касается компаний с филиалами, нотариусов, производителей подакцизных товаров (например, алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, части парфюмерно-косметической продукции).

Источник: https://womenbz.ru/articles/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat/

Системы налогообложения России в 2020 году

Какую выбрать систему налогообложения

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Бесплатная консультация по налогам

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется.

Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха.

Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Подробнее про единый налог на вмененный доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про налог на профессиональный доход.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/

5 систем за 5 минут: какую систему налогообложения выбрать

Какую выбрать систему налогообложения

Попался тут на Slon.ru обзор, грамотно расставляющий все по части систем налогообложения. Что в свете последних подвижек в законах мне кажется ой как полезно. Тем более, как ни крути, решив начать собственный бизнес, вам придется выбрать систему учета налогов.

А сделать это не так-то и просто – ведь их теперь целых 5: общая, упрощенная, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения. Что и как выбрать, сколько платить и как сэкономить? Уверена: дочитав до конца, вы сумеете разобраться.

Из 5 систем налогообложения абсолютно универсальная только одна – общая система. На ней может работать как мелкий торговец, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности, и это – плюс. Минус же – сложное налогообложение. Без бухгалтера с ней не совладать.

Остальные 4 режима – это т.н. спецрежимы, ориентированные на “поддержку” малого бизнеса. С 2013 года вы можете выбрать любой из них. По ним налоги считать и платить значительно проще. Однако есть ряд моментов, которые следует знать, дабы не прогореть в первый же год предпринимательства.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций – 20% от прибыли.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) – 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость – НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между “исходящим” НДС, который вы накидываете своим покупателям, и “входящим” НДС, который накидывают вам поставщики.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы “входящего” НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное – при регистрации подать заявление на нужный режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенец может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (зависит от региона). Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Вы не сможете применять УСН, если:

  • Вы – организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
  • Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
  • Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с “доходов” или с “доходов минус расходы”):

  • Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект “доходы” и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
  • Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов.

 Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке “доходы минус расходы” вы заплатите этот 1% в качестве “минимального” налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов.

Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда – сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время.

Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим во многом похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что применять его могут только сельхозпроизводители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И доля такой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.

Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу и пр.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога зависит от величины доходов или оборота.

Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя “локальные” системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН). Локальные они потому, что применяются в отношению конкретного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (или ИП) наряду с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет 3 “плохих” налога на 1. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет. Так что, первый плюс этого режима – простота расчета налога.

Второй плюс – плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы “за себя”.

Третий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет проблем.

Минусы, как водится, тоже есть. ЕНВД – очень “узкий” режим налогообложения, и его по незнанию очень легко нарушить. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис. Вы пишете с ним договор, обязуясь поставить директорский стол в срок и в нужном качестве.

Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае “упрощенным” налогом, а в худшем – прибылью, НДС и… дальше можно не продолжать.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города (района) можно применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии “О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход”. Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации.
  • Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%.
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.
  • Вы – не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент –  наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь – полноправная система налогообложения. Суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Однако применять ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

  • у вас не более 15 человек численности;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год;
  • ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете потенциально возможный доход. Если нет, то узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП “за себя”. Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Источник

Источник: https://mindspace.ru/3198-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vy-brat/

Режим налогообложения: как и какой выбрать – Про РКО

Какую выбрать систему налогообложения

Режимы налогообложения – вопрос непростой, но в нем придется разбираться, поскольку от правильно выбранного режима налогообложения зависит количество уплачиваемых налогов, график сдачи отчетности и способ ведения бухгалтерского учета.

На данный момент российские системы налогообложения можно разделить на основную и специальные налоговые режимы. В конечном счете перечень выглядит так:

  • ОСНО – общая система налогообложения

    Источник: https://Pro-RKO.com/kakoj-rezhim-nalogooblozheniya-vybrat/

Юр-Центр Варуна