Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Порядок проведения перерасчета отпускных в различных ситуациях на примерах. Когда не нужно пересчитывать оплату за отпуск?

Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Отпускными являются денежные средства, получаемые работником за счет ранее отработанного периода.

На практике у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с начислением данной выплаты, а также е перерасчетом вследствие некоторых причин.

В каких случаях по закону нужно пересчитать выплаченные отпускные, а когда это не требуется?

Когда оплату нужно пересчитать?

Вопрос о перерасчете может возникнуть при возникновении определенных обстоятельств, меняющих исходные данные для расчета, а также совершение ошибок при начислении отпускных. Неправильный порядок исчисления приводит к тому, что сотрудник получает меньше или больше денежных средств.

Общий порядок начисления оплаты за ежегодный отпуск предусматривает, что средняя зарплата для отпускных рассчитывается за последние двенадцать месяцев путем деления общего дохода за этот срок на сумму отработанных дней.

Существуют случаи, когда необходимо сделать пересчет выплат по разным причинам, которые иногда не зависят от работодателя.

Как правило, вопрос о пересчете возникает в следующих случаях:

  • выплата годовой премии в следующем месяце;
  • изменение окладов;
  • отзыв из ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • болезнь работника при нахождении его на отдыхе;
  • увольнение сотрудника;
  • счетная ошибка.

Если работник сам выяснил, что отпускные ему были начислены неправильно, либо бухгалтер заметил совершенную ошибку, то нужно произвести перерасчет без заявления трудящегося.

Остальные случаи на предмет необходимости перерасчета выплаченной за отпуск суммы рассмотрим подробнее ниже.

Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе можно здесь.

Простой, удобный и бесплатный калькулятор.

При повышении окладов

Российские компании каждый год должны производить индексацию окладов. На практике этим занимаются лишь крупные организации.

Если в организации происходит повышение окладов ее сотрудников, то денежные средства, выплачиваемые за ежегодный отпуск в виде отпускных, должны подвергаться перерасчету.

Для этого необходимо использовать коэффициент индексации.

При этом важно,  в какой момент произошло повышение заработной платы и окладов. П.16 Постановления №922 о среднем заработке предусмотрено три разных варианта:

  1. Изменения оклада в пределах расчетного периода.
  2. Увеличение произошло по истечении расчетного периода, но до ухода работника на отдых.
  3. Повышение заработной платы произошло, когда сотрудник был в отпуске.

Для расчета коэффициента перерасчета специалистами отдела кадров используется следующая формула: зарплата, начисленная в месяце крайнего повышения, делится на зарплату каждого из месяцев расчетного периода.

Полученный результат и будет являться коэффициентом индексации, с учетом которого нужно пересчитать отпускные.

Отпускные индексируются только в случае массового повышения. При единичных случаях, перерасчет выплат по случаю отпуска не производится. Расчетный период составляет двенадцать месяцев. В это время не входят время нахождения работника в отпуске, командировке, на больничном, невыполнение работы в результате простоя организации.

Повышение оклада приводит к изменениям зависящих от него выплат. Поэтому корректировку отпускных необходимо проводить при каждом изменении тарифных ставок. Обратная ситуация, когда происходит понижение оклада, не приводит к необходимости перерасчета.

Читайте подробнее о перерасчете отпускных при повышении окладов.

Рекомендуем посмотреть видео, где рассказывается о том, как проводится перерасчет отпускных при повышении зарплаты сотрудников:

При отзыве работника из отпуска

После того, как сотрудник отправился  на заслуженный отдых, отозвать его оттуда возможно только лишь с его согласия. Порядок отзыва из отпуска.

Существуют категории граждан, которых нельзя отзывать. К таким лицам относятся:

  • несовершеннолетние;
  • женщины, находящиеся в положении;
  • граждане, чья работа связана с вредными и опасными веществами.

При отзыве сотрудника из отпуска на работу, ему начисляется заработная плата. А вот отпускные придётся вернуть в бухгалтерию, причем данный процесс обговаривается между работником и работодателем – как именно деньги будут возвращены.

Удержать из зарплаты работодатель отпускные не вправе, поэтому идеальный вариант, когда трудящийся добровольно вносит сумму переплаты  в кассу организации.

Отпускные вновь будут выплачены сотруднику после того, как он решит заново пойти в оплачиваемый отпуск.

В случае нахождения на больничном

При болезни сотрудника в отпуске, ему необходимо выплатить пособие по нетрудоспособности по предоставленному листку.

При этом дни отпуска, которые совпали с периодом нетрудоспособности, автоматически продлеваются без всякого перерасчета.

При больничном отпуск прерывается, после закрытия листка, продолжается.

Перерасчет не производится, так как по окончанию нетрудоспособности работник все-таки отгуляет положенный срок, который ему оплачен.

Иногда бывают ситуации, когда человек выходит на работу сразу после выздоровления, не догуляв положенные оплаченные дни. Иногда это решение продиктовано производственной необходимостью, а иногда и собственным желанием работника.

В этом случае оформляется перенос отпуска, необходимо произвести перерасчет отпускных, начисленных и выплаченных работнику. А дни, которые сотрудник не использовал, должны быть предоставлены работнику позднее.

При размер оплаты уже будет другой, так как изменится расчетный период.

Если перенос будет осуществлен в пределах месяца, то перерасчет не проводится, так как не меняются исходные данные для расчета.

Если перенос проводится на другой месяц или даже год, то необходимо посчитать размер отпускных за дни отдыха, попавшие в больничный, и вернуть эти деньги в организацию.

Как именно будет возвращена сумма отпускных в данном случае, решается между сотрудником и руководством индивидуально. Ситуация аналогична досрочному отзыву на работу – удержать из зарплаты нельзя, поэтому нужно находить другие пути решения. В идеале во избежание путаницы с начислениями возврат нужно провести добровольное внесение денежных средств сотрудником в организацию.

При выплате годовой премии

Закон Российской Федерации предусматривает необходимость учета годовой премии при расчете заработной платы, необходимой  для начисления отпускных.

Возможна ситуация – работнику предоставлен отпуск, начислены и выплачены отпускные. После чего назначена премия по итогам года, который вошел в расчетный период.

В этом случае данную годовую премию нужно включить в средний заработок для отпускных.

Так как ранее данная выплата не была учтена, то по факту начисления премии бухгалтерией производится перерасчет отпускных. Сотруднику начисляют доплату.

Ситуация меняется в зависимости от того, сколько работал работник. Если весь год, за который назначена премия, попал в расчетный период, то выплата включается в средний заработок в полном объеме.

Если сотрудник работал только часть времени, то существует два варианта:

  1. Если в компании годовая премия начисляется, не учитывая количество отработанного времени, то при расчете среднего заработка премию начисляют пропорционально отработанному времени в расчетном периоде.
  2. Если же в компании ведется учет отработанного времени, то премия выплачивается полностью.

При увольнении

При расторжении трудового договора с конкретным сотрудником, компании необходимо произвести полный расчет с ним.

Если работник увольняется до истечения календарного года, в счет которого ему уже был предоставлен отпуск, то организация имеет право удержать из заработной платы сотрудника денежные средства, выплаченные авансом.

Перерасчет выплат, выданных авансом за отпуск, производится на дату увольнения сотрудника. Определяется часть отпускных, выплаченных авансом за время, которое работником не отработано на дату увольнения.

При этом важно, что удержать из расчета при увольнении можно не более 20% от начисленной суммы. Если этого недостаточно для возврата переплаченных отпускных, то остаток следует получать с работника добровольно. Предложить ему внести деньги в кассу организации.

Возможно ли удержание отпускных, выданных авансом, при увольнении?

Выводы

На практике часто возникают ситуации, когда требует пересчитать выплаченную сумму отпускных. Важно выделять такие случаи и не нарушать при этом права работников.

Например, часто перерасчетом при повышении оклада работодатели пренебрегают, хотя данная необходимость предусмотрена на законодательном уровне.

В большинстве случаев ответственность за неполучение работником денежных средств несет бухгалтер.

Источник: //azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/pereraschet.html

Отпускные при отзыве работника из отпуска: возвращаются ли и как перерасчитываются?

Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Отозвать сотрудника из оплачиваемого отпуска можно, если он согласен сделать перерыв в череде выходных дней.

Вопрос вызывает компенсационная сумма, выплаченная за трое суток до отдыха: будет ли сделан перерасчет отпускных при отзыве из отпуска, нужно ли возвращать аванс.

Если вычисления делать необходимо, то как быть с удержанием налога на доходы физлиц — НДФЛ, какой существует порядок возвращения полученных средств.

Что делать с выплаченными отпускными, если работника вызвали из отпуска?

В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса (ТК) РФ, выплата денег на финансирование дней отдыха осуществляется до его начала. Когда сотрудник соглашается с предложением работодателя прервать свои выходные и приступить к исполнению обязанностей, возникает ситуация наложения оплаты за труд на уже полученный аванс за предстоящий отдых. Другими словами, происходит переплата.

Чтобы ответить на вопрос, при отзыве из отпуска возвращаются ли отпускные деньги, нужно обратиться к рекомендациям надзорного органа и требованиям закона:

  1. письмо №БС-4-11/190790 от 24.10.2013 Федеральной налоговой службы — ФНС. В документе разъясняется, что возникшая при отзыве переплата и высчитанный с нее НДФЛ сторнируются. Переведенные в разряд рабочих, выходные дни оплачиваются в обычном порядке с удержанием налога из начисленной заработной платы;
  2. статья 137 ТК РФ. В ней нет указания на уменьшение заработка на сумму переплаченных отпускных, отсутствует и требование об изъятии аванса, снижения его величины в обязательном порядке на размер зарплаты. То есть, без согласия сотрудника вернуть в кассу предприятия отпускные деньги не получится.

Из приведенных положений следует, что вызов работника с отдыха не влечет автоматического лишения его части выплаченных авансом отпускных — это будет нарушением трудового законодательства. Вывод не противоречит и разъяснениям ФНС, поскольку сторнировать НДФЛ также не придется.

Во избежание разногласий с отзываемым из отпуска работником, рекомендуется на предприятии утвердить внутренний нормативный документ, в котором нужно закрепить порядок возвращения части отпускного аванса. Это может быть положение об оплате труда — с ним знакомится сотрудник при найме на работу.

Правила перерасчета и удержание НДФЛ

Чтобы не делать перерасчет отпускных при отзыве из отпуска, нужно внести соответствующий пункт в основание досрочного прекращения отдыха — приказ руководителя. В этом случае при использовании работником оставшихся выходных дней, бухгалтерия делает калькулирование из среднего заработка, определённого в новом расчетном периоде.

Если сотрудник изъявил желание перечислять излишне полученные деньги за отпуск, то бухгалтер придерживается таких правил:

  1. перерасчитывается базовый показатель — число дней, оставшихся от отпуска. На это количество умножают средний дневной заработок, чтобы получить сумму переплаты для внесения ее работником в кассу. Можно удерживать долг частями из будущего заработка;
  2. корректируется страховой взнос в ФСС — фонд социального страхования. Отзыв работника в начале месяца предполагает расчет взносов в ФСС по окончании периода. Если соотношение времени иное — возникает переплата, излишние суммы учитывают в будущих отчислениях. Пример: отпуск начат в июле, а отзыв — в августе. Излишек в отчете за первый месяц, будет сгорать при расчете за август;
  3. рассчитывается НДФЛ. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК, вычеты из дохода работника по его распоряжению не делают налоговую базу НДФЛ меньше, а суммы для исчисления указывают без учета удержания их из зарплаты. В аналогичной ситуации бухгалтер зачтет переплату при зачислении НДФЛ в бюджет и сделает соответствующие проводки.

До окончания года никакие справки в инспекцию ФНС не подаются: отчет по НДФЛ представляется в срок до 01.04 следующего за отчетным года.

Порядок возврата выплаченных средств

Законодательно обязанность сотрудника сдать излишек отпускных денег при досрочном прекращении отдыха не установлена. Но иногда работник изъявляет желание вернуть предприятию переплату средств за неиспользованные выходные дни. Существует порядок, предусматривающий процедуру взыскания.

Возврат отпускных при отзыве из отпуска производится по следующему регламенту:

  1. предприятие договаривается с работником об отзыве и о том, что он вернет часть выплаченных денег в кассу. Сотрудник пишет соответствующее заявление, на основании которого издается приказ;
  2. переплаченные отпускные средства переоформляются в аванс под будущую заработную плату. На лишние дни будет сделан новый расчет при уходе отозванного сотрудника в отпуск отдыхать оставшееся время;
  3. расчетная сумма удерживается из заработка работника по его заявлению и приказу руководителя. Особенность вычитания: производится она каждый месяц не больше, чем в размере 20% до полного погашения переплаты. Запрещено удерживать сумму из зарплаты отработанного периода полностью.

Образец приказа ничем не отличается от других распоряжений по предприятию: в преамбуле обосновывается необходимость отзыва сотрудника, в распорядительной части приводится план действий для кадровой службы и бухгалтерии. Назначается дата отзыва, дается указание о внесении изменений в график отпусков: в какой период будут предоставлены оставшиеся дни отдыха (по желанию работника).

Излагается порядок возврата части отпускных денег: «зачесть в счет будущей зарплаты». В конце документа указывается основание для его составления — «согласие сотрудника на отзыв из отпуска». Удержать отпускные деньги уже выданные работнику из его зарплаты, самостоятельно компания не может: письменное согласие отпускника является обязательным условием.

На практике наблюдаются различные подходы к взысканию переплаченных сумм при отзыве из отпуска. Случаются и принудительные действия со стороны администрации, но решения суда выносятся всегда в пользу работника.

Источник: //prozakon.guru/trudovoe/pereraschet-otpusknyh-pri-otzyve-iz-otpuska.html

Как правильно рассчитать отпускные: проверяем бухгалтерию

Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Разобраться в хитросплетениях и формулах нам помогает Валерия Соколова, аттестованный налоговый консультант.

Для правильного расчета отпускных необходимо знать два параметра:

  • количество отработанного времени за 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск

К отработанному времени не относятся дни отпуска, командировок, дни болезни (болели сами, находились на больничном с ребенком) и другие неотработанные по каким-то причинам дни. Выплаченные за это время суммы также из расчета исключаются.

  • выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за указанные 12 месяцев

Для расчета среднего заработка учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда организации: заработная плата, премии и вознаграждения по итогам работы, надбавки, доплаты, выплаты и коэффициенты, связанные с условиями труда и др.
При этом из расчета исключаются выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд: материальная помощь, дивиденды, страховые выплаты, оплата проезда и учебы, компенсация мобильной связи, питания и пр.

Теперь, когда мы знаем основные показатели, перейдем к самому расчету отпускных на конкретных примерах.

Сотрудник работает в организации больше года и отработал расчетный период (12 месяцев) полностью

Средний дневной заработок (СДЗ) = ЗП/(12мес*29,3).

ЗП – зарплата, полученная за 12 месяцев, 12 месяцев – количество месяцев в расчетном периоде, 29,3 – среднее количество дней в одном месяце (установлено законом).

Расчет: сотрудник организации уходит в ежегодный отпуск с 10 июня 2015 г. сроком на 21 календарный день. Расчетный период с 1 июня 2014 г. по 31 мая 2015 г.

Считаем, что заработная плата за год составила 360 тыс. руб. (30 тыс. руб./мес.*12 мес.) и сотрудник проработал в организации целый календарный год (12 месяцев). Следовательно, СДЗ=360 тыс. руб./(12 мес.*29,3)=1 023,89 руб./день.

Размер отпускных составит: 21 501,69 руб.=1 023,89 руб./день*21день отпуска.

Из этой суммы удержат 13% НДФЛ, на руки сотрудник получит 18 706,47 руб.

Сотрудник отработал расчетный период (12 месяцев) не полностью

Средний дневной заработок (СДЗ) высчитывается так:

СДЗ = ЗП/(КПМ*29,3+КНМ)

КПМ – количество полностью отработанных месяцев

КНМ –количество дней в месяцах, отработанных не полностью

КНМ = 29,3/КД*ОД

КД – количество дней в месяце (к примеру, в январе 31, а в феврале – 28)

ОД – общее число дней, которые были отработаны

Расчет: сотрудник организации уходит в ежегодный отпуск с 10 июня 2015 г. сроком на 21 календарный день. Расчетный период с 1 июня 2014 г. по 31 мая 2015 г. В апреле 2015 он болел с 1 по 10 число (10 дней). Его зарплата за расчетный период составила 350 тыс. руб. (30 тыс. руб.*11мес. (отработанных полностью) + 20 тыс. руб. (за апрель).

Определим размер отпускных.

ОД (общее число отработанных дней в апреле) = 30-10=20 дней.

КНМ (среднее количество дней в не полностью отработанном апреле) = 29,3/30 дней (количество календарных дней в апреле) * 20 дней (количество отработанных дней в апреле)=20,98 дней.

СДЗ=350 тыс. руб./(11мес. (отработанных полностью)*29,3+20,98)=1 019,58 руб./день.

Размер отпускных составит: 21 411,18 руб.=1 019,58 руб./день*21день отпуска

Из этой суммы удержат 13% НДФЛ, и на руки сотрудник получит 18 627,73 руб.

Сотрудник отработал в компании меньше года

Расчетный период для работающих меньше года вычисляется исходя из среднего заработка работника с первого дня работы по последний день календарного месяца перед началом отпуска.

Расчет: сотрудник работает в организации с 15 сентября 2014 г. и уходит в ежегодный отпуск с 10 июня 2015 г. сроком на 21 календарный день. Расчетный период будет с 15 сентября 2014 г. по 31 мая 2015 г. Зарплата сотрудника за расчетный период составила 256 тыс. руб. (16 тыс. руб. (за сентябрь)+30 тыс. руб.*8 мес. (отработанных полностью).

Определим размер отпускных. Расчет аналогичен предыдущему примеру.

ОД (общее число отработанных дней в сентябре)=30-14=16 дней.

КНМ (среднее количество дней в не полностью отработанном апреле)=29,3/30 дней (количество календарных дней в сентябре)*16 дней (количество отработанных дней в сентябре)=15,63 дней.

СДЗ=256 тыс. руб./(8 мес. (отработанных полностью)*29,3+15,63)=1 023,88 руб./день.

Размер отпускных составит: 21 501,48 руб.=1 023,88 руб./день*21день отпуска.

Из этой суммы удержат 13% НДФЛ, и на руки сотрудник получит 18 706,29 руб.

Сотрудник отработал в организации больше года, расчетный период отработал не полностью, получил премии и материальную помощь

Работник уходит в ежегодный отпуск с 10 июня 2015 г. сроком на 21 календарный день. Расчетный период с 1 июня 2014 г. по 31 мая 2015 г. В этот период он дважды болел: в декабре 2014 г.

с 15 по 21 число (7 дней), апреле 2015 г. с 1 по 10 число (10 дней). Также за этот период ему были выплачены: две квартальные премии по 10 тыс. руб., одна годовая в размере 20 тыс. руб.

и материальная помощь – 4 тыс. руб.

Его зарплата за расчетный период составила 383 226 руб. (30 тыс. руб.*10 мес. (отработанных полностью)+23 226 руб. (за декабрь)+20 тыс. руб. (за апрель)+10 тыс. руб.*2 (квартальная премия)+20 тыс. руб. (годовая премия).

Материальная помощь при расчете не учитывается.

Определим размер отпускных.

Общее число отработанных дней: декабрь: 31-7=24 дня, апрель: 30-10=20 дней

Среднее количество дней в не полностью отработанных:

декабрь: =29,3/31 дней*24 дня (количество отработанных дней в декабре)=22,68 дней.

апрель: 29,3/30 дней*20 дней (количество отработанных дней в апреле)=20,98 дней.

СДЗ=383 226 руб./(10 мес. (отработанных полностью)*29,3+22,68(декабрь)+20,98(апрель)=1 138,32 руб./день.

Размер отпускных составит: 23 904,72 руб.=1 138,32 руб./день*21день отпуска.

Из этой суммы удержат 13% НДФЛ, и на руки сотрудник получит 20 797,11 руб.

Любая перепечатка в электронных или бумажных СМИ материалов портала возможна только с обозначением первоисточника — careerist.ru.

Разместить резюме Добавить вакансию

Источник: //careerist.ru/news/kak-pravilno-rasschitat-otpusknye-proveryaem-buxgalteriyu.html

Перерасчет отпускных при больничном

Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Перерасчет отпускных при больничном требует производить закон. Ведь он устанавливает обязанность работодателя перенести или продлить время отдыха сотрудника в связи с его болезнью. От того, какое решение будет принято относительно переноса отдыха, зависит и то, какие действия необходимо совершить с выплаченными отпускными. Расскажем об этом в нашей статье.

Как влияет больничный на продолжительность отпуска

Как пересчитать отпускные в связи с переносом отпуска

Как пересчитать отпускные в связи с продлением отпуска

Итоги

Как влияет больничный на продолжительность отпуска

Если сотрудник заболел перед началом или во время отпуска, то, согласно п. 1 ст. 124 ТК РФ, работодатель обязан перенести период отдыха или позволить сотруднику вернуться из отпуска позже.

Решение о продлении или перенесении отпуска принимается по соглашению работника и нанимателя, но есть общее правило, закрепленное нормативным актом Наркомтруда СССР от 30.04.1930 № 169.

В нем говорится о том, что если период нетрудоспособности наступил до отпуска, то отпуск переносится. А если во время отпуска, то отдых продлевается.

В случае заболевания во время нахождения в отпуске сотрудник в обязательном порядке должен предупредить работодателя о том, что ему выдан листок нетрудоспособности, на основании которого он хочет изменить дату окончания отпуска. Основанием для продления является больничный лист, заявление писать необязательно.

А если сотрудник хочет отпуск перенести, то ему необходимо написать заявление.

Как документально оформить перенос отпуска, читайте в материале «Заявление о переносе отпуска — бланк и образец».

Как пересчитать отпускные в связи с переносом отпуска

Необходимо ли будет пересчитывать отпускные при переносе, зависит от того, на какой срок сдвигается период отдыха.

Если даты начала отпуска до его переноса и после относятся к одному месяцу, то пересчитывать отпускные не придется.

Но если перенесенный отпуск состоится гораздо позже, то поменяется расчетный период для определения среднего заработка для расчета отпускных. А значит, сумма подлежит пересчету.

ВАЖНО! К сожалению, законодатели не рассмотрели случаи возврата отпускных в Трудовом кодексе. Ст. 137 ТК РФ предусматривает возможность удержания излишне выплаченных отпускных лишь при увольнении.

Поэтому не рекомендуется зачитывать выплаченные отпускные за неиспользованные дни в счет заработной платы или пособия по нетрудоспособности.

Сделать это можно, только получив письменное согласие сотрудника.

Читайте о том, как удержать отпускные, в статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Пересчитать отпускные придется и в случае, если неотгулянный отпуск будет присоединен к другому периоду отдыха по графику отпусков или, наоборот, разделен на части. Изменится продолжительность, значит, поменяется и сумма начисленных отпускных.

Пример

Сотрудник заболел перед плановым отпуском, даты которого приходились на период с 1 по 20 февраля 2020 года (20 календарных дней). Было принято решение перенести отпуск на более поздние даты. К моменту начала болезни отпускные уже были выплачены. Расчет их был произведен следующим образом:

За расчетный период с февраля 2019 года по январь 2020 года среднедневной заработок составил 1 150 руб., сумма отпускных начислена в размере 1 150 × 20 = 23 000 руб. За минусом НДФЛ на руки сотрудник получил 20 010 руб.

Если сотрудник по согласованию с работодателем принимает решение перенести отпуск на период с 13 февраля по 5 марта 2020 года (23 февраля — праздничный день — не учитывается), то продолжительность отпуска не меняется, также не меняется и расчетный период. Сумма отпускных не пересчитывается.

Если отпуск переносится на период с 1 по 20 апреля, то расчетный период изменится. Соответственно, может измениться и величина среднего заработка. Например, при среднем заработке за расчетный период с апреля 2019 года по март 2020 года в размере 1 170 руб. отпускные составят 1 170 × 20 = 23 400 руб. За минусом НДФЛ необходимо будет доплатить сотруднику 348 руб.

Перерасчет отпускных нужно показать в расчете 6-НДФЛ. Порядок заполнения отчета разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Как пересчитать отпускные в связи с продлением отпуска

Если из-за больничного сотрудник заявляет о желаемом продлении отпуска, то причин для пересчета отпускных не возникает. Основанием для продления отпуска является предоставленный листок нетрудоспособности. Отпуск не разрывается на период больничного, поэтому расчетный период остается одним и тем же, даже если во время отпуска наступит другой месяц.

ВАЖНО! Больничный оплачивается за все календарные дни болезни, включая праздничные дни. Но при оплате отпуска праздники не учитываются. В случае попадания праздников на период больничного продление отпуска будет сделано все равно только на то количество дней отпуска, которые «потерялись» из-за болезни. Общее количество отпускных дней измениться не должно.

Пример

Сотрудник в рамках утвержденного графика отпусков уходит в отпуск с 27 апреля по 12 мая. Продолжительность такого отпуска составит 14 календарных дней, т. к. 1 и 9 мая являются праздничными днями, не учитываемыми для расчета отпуска. На отдыхе сотрудник заболел, и ему был выдан больничный лист на период с 5 по 10 мая.

На время болезни приходится один праздничный день — 9 мая. А это значит, что, несмотря на то, что по больничному листу оплачено будет 6 дней, отпуск будет продлен только на пять. То есть отпускными будут считаться 7 дней  — с 27 апреля по 4 мая (1 мая не учитывается) и 7 дней — с 11 по 17 мая. К работе необходимо будет приступить 18 мая.

Оснований для пересчета отпускных не возникнет.

Продлевать ли отпуск, если сотрудник во время отпуска ухаживал за больным ребенком и принес больничный узнайте в экспертном мнении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Типовой ситуации.

Итоги

Порядок пересчета отпускных из-за болезни сотрудника зависит от того, будет отпуск переноситься или продлеваться, а также от того, меняется ли расчетный период для определения среднего заработка и продолжительность отпуска. Удерживать переплату отпускных без согласия сотрудника не разрешается.

Узнайте также, как правильно оформить отпуск с последующим увольнением.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: //nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/pereraschet_otpusknyh_pri_bolnichnom/

Перерасчет отпускных

Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Перерасчет отпускных потребуется, если после ухода в отпуск выплачена годовая премия или у всех работников увеличены оклады. Перерасчет отпускных может понадобиться и при переносе отдыха.

Сервис, который поможет быстро определить безопасный крайний срок для выплаты отпускных>>>

Новые выводы Роструда, которые разрушают привычные представления бухгалтеров об отпусках >>

Перерасчет отпускных из-за роста окладов

Если во время отпуска в компании проиндексировали оклады, отпускные также нужно пересчитать — с даты, когда повысили зарплату, и до окончания отпуска (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Это нужно сделать, если повышение коснулось всех сотрудников организации, филиала,  структурного подразделения.

Чтобы определить коэффициент пересчета, разделите новый размера оклада, тарифной ставки, денежного вознаграждения сотрудника на старый размер оклада или ставки. Подробнее о том, как пересчитывать отпускные в случае повышения окладов, рассказал Иван Шкловец, заместитель руководителя Роструда.

Пример. Как пересчитать отпускные из-за повышения окладов

Оклад Фетисовой до 1 июля 2019 года составлял 20 000 руб. С 24 июня 2019 сотрудница в отпуске продолжительностью 14 календарных дней (до 7 июля 2019 года включительно). С 1 июля 2019 года всем сотрудникам компании увеличили оклады на 10 процентов. То есть новый оклад сотрудницы 22 000 руб. Отпускные за 1-7 июля нужно пересмотреть.

Предположим, что расчетный период Фетисов отработал полностью Среднедневной заработок за расчетный период – 682,59 руб. (20 000 руб. х 12 мес. : 12 мес. х 29,3). Сумма отпускных, которые нужно пересчитать, составляет 4778,13 руб.

(682,59 руб. х 7 дн.). Коэффициент пересчета — 1,1 (22 000 руб. : 20 000 руб.). Поэтому отпускные с учетом повышения оклада — 5255,94 руб. (4778,13 руб. х 1,1). В итоге Фетисовой нужно доплатить 477,81 руб. (5255,94 руб. – 4778,13 руб.

).

Перерасчет из-за годовой премии

Годовую премию нужно учитывать в среднем заработке, независимо от того, в какой момент она начислена – в течение расчетного периода или нет. Главное, чтобы компания выплачивала годовую премию за предшествующий календарный год.

И даже если годовую премию за прошлый год выплатят после того, как работник вернется из отпуска, отпускные придется пересчитать. Смотрите на примерах, как при расчете отпускных учитывать годовые, ежемесячные и квартальные премии.

Пример. Как пересчитать отпускные из-за премии

Механик Орлов П.Р. был в ежегодном оплачиваемом отпуске с 17 по 30 июня 2019 года (14 календарных дней). Расчетный период отработан полностью. Оклад Орлова — 35 000 руб. 24 июня 2019 года Орлову начислена премия за 2018 год в размере месячного оклада — 35 000 руб. Сколько работнику нужно доплатить за отпуск.

За три дня до отдыха Орлову выплатили отпускные в сумме 16 723,55 руб. (35 000 руб. х 12 мес. : 12 мес. : 29,3 дн. х 14 дн.).

Так как работнику начислили годовую премию, пересчитать отпускные надо за 14 календарных дней. Новая сумма отпускных 18 117,18 руб. [(35 000 руб. х 12 мес. + 35 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 х 14 дн.].

Значит, работнику нужно доплатить 1393,63 руб. (18 117,18 – 16 723,55).

Чтобы не пересчитывать отпускные, вознаграждения по итогам работы за год старайтесь начислить как можно раньше. Оптимальный вариант – 31 декабря года, по итогам которого начислена премия. Тогда не нужно будет делать никаких перерасчетов.

Если сотрудник во время ежегодного отпуска заболел, работодатель обязан продлить отпуск автоматически или по заявлению работника перенести его остаток на другое время (ч. 1 ст. 124 ТК). Как поступить, если сотрудник заболел в отпуске, смотрите в удобной шпаргалке.

Если отпуск будет продлен, никаких перерасчетов делать не нужно. Ведь отпуск все равно начинается в тот день, который указан в приказе о его предоставлении. Значит, расчетный период не меняется.

Если же отпуск или его часть будет перенесена на другое время, получается, что отпускные переплатили. А значит, их надо пересчитать и на «излишек» сделать сторнировочную проводку. Вот только без согласия работника лишние отпускные удержать нельзя. Поэтому спросите, каким способом ему удобнее погасить задолженность. И пропишите выбранные условия в приказе об отзыве из отпуска.

Дорогой коллега, мы открыли экстренную горячую линию для бизнеса

— Хотим поддержать бухгалтеров в то время, когда правила работы меняются ежедневно, а разъяснений по ним нет. Задавайте вопросы нашим экспертам — по льготам, выплатам сотрудникам, отсрочке по аренде.

Дорогой коллега, я лично проконтролирую, чтобы вы получили ответ на свой вопрос в течение 10 минут. Пишите. Это бесплатно

Светлана Чуприкова,

руководитель экстренной электронной поддежки

Задайте свой вопрос эксперту

Дорогой коллега, сегодня “Главбух” за полцены и антикризисный курс в подарок!

Узнать больше

По вопросам подписки на журнал “Главбух” звоните 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/85664-qqqm11y16-pereraschet-otpusknyh

Как рассчитать отпускные

Как потребовать у бухгалтерии правильно пересчитать отпускные?

Виктор Сикирин

посчитал отпускные

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Отпускные ≠ Зарплата

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Расскажу о том, как это сделать.

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее.

Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Отпускные не прибавка к зарплате. Это часть заработка, которую вы получаете заранее. После отпуска вам выдадут зарплату меньше, чем обычно. Обязательно спланируйте свои траты, чтобы не остаться без денег.”, “На отпускных можно заработать. Попробуйте взять отпуск с пятницы по воскресенье или с субботы по понедельник.

За выходные вы получите деньги, которые не учитываются в зарплате. Закон это не запрещает, главное — договориться с работодателем.”], “footerCaption”: “Наш калькулятор дает общее представление о том, сколько вы можете получить отпускных за указанный период. Мы не гарантируем, что сумма совпадет с реальной, потому что не знаем всех подробностей последнего года вашей работы.

Это знает только ваша бухгалтерия.”, “loginBtnTitle”: “Войти, чтобы узнать”, “calendarHeader”: “Когда идете в отпуск?”, “vacationCutBtn”: “От чего зависит размер отпускных”, “vacationHeader”: “Что нужно знать об отпускных”, “vacationCutText”: [“Стоимость рабочего дня и отпускного дня — разная. Это связано с тем, что зарплата и отпускные считаются по-разному.

Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по количеству рабочих дней, а отпускные платятся за календарные дни и считаются по среднему заработку за последние 12 месяцев. Например, в октябре 23 рабочих дня. При зарплате в 50 тысяч стоимость одного рабочего дня — 2174 Р. А вот цена отпускного дня будет иной: 50 000 Р / 29,3 = 1706 Р.

Если ваш отпуск придется на рабочий день, то вы получите на 468 Р меньше. А если отпуск придется на выходной — на 1706 Р больше, поскольку во время отпуска выходные оплачиваются, а во время работы — нет.”, “Отпуск можно дробить на части. У большинства работников отпуск составляет 28 дней, но его можно делить на части.

Одна из частей должна быть не менее 14 дней, зато остальные можно отгулять хоть по одному дню.”, “Чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает зарплату в конверте, размер отпускных зависит от официальной части дохода, серая зарплата не учитывается.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее: ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться и уменьшить размер отпускных. Нужно только договориться с работодателем.”, “Точную сумму отпускных знает только ваша бухгалтерия. Калькулятор дает общее представление о размере отпускных, но не гарантирует, что он совпадет с реальным.

В расчетах мы учитываем указанную вами годовую зарплату и пропущенные дни, но в начислениях могут быть нюансы, о которых знает только ваша бухгалтерия. Мы точно не сможем помочь с корректным расчетом отпускных, если за последние 12 месяцев вы были в декрете или отпуске по уходу за ребенком — там свои правила.

Если хотите разобраться в особенностях начисления ваших отпускных, попросите в бухгалтерии справку с расчетом. Зарплату считаем исходя из того, что вы работаете на пятидневке.”], “popupDescription”: “Рассчитаем ваши отпускные и покажем, когда выгоднее всего брать отпуск”, “calendarDescFirst”: “Выберите дни отпуска, а календарь покажет разницу в стоимости рабочего и отпускного дня.

Отпуск можно выбрать сразу на два месяца: укажите дату начала в одном месяце, переключитесь на следующий и на нем отметьте дату окончания отпуска.

“, “salaryHistoryDesc”: “Выплаты менялись в течение года?”, “calendarDescSecond”: “”, “vacationHistoryDesc”: “Были больничные, командировки, отпуска за год?”, “salaryHistoryBtnText”: “Уточнить по месяцам”, “salaryHistoryModalText”: “Без отпускных, больничных и пособий”, “vacationHistoryBtnText”: “Указать”, “vacationProfitDescFirst”: “Зарплата за”, “salaryHistoryModalHeader”: “Зарплата за последний год”, “vacationProfitDescSecond”: “составит”, “vacationHistoryModalHeader”: “Отпуска, больничные и командировки за последний год”}, “holidays”: [“01-01”, “02-01”, “03-01”, “04-01”, “05-01”, “06-01”, “07-01”, “08-01”, “23-02”, “08-03”, “01-05”, “09-05”, “12-06”, “04-11”], “customWeekend”: [“24-02-2020”, “9-03-2020”, “4-05-2020”, “05-05-2020”, “11-05-2020”], “initialValues”: {“salaryAmount”: 50000}, “customWorkingDays”: [“”], “_attrs”: {“isLoginRequired”: true}, “_extra”: {}, “_metadata”: {“statsApiUrl”: “/api/public/v1/configdata/391/stats/”, “configId”: 391, “configName”: “vacation-profit-feature”}} style= data-sc=>

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р. Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня.

Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Источник: //journal.tinkoff.ru/guide/otpusk-stitaem/

Юр-Центр Варуна