Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

Проверяет ли налоговая расчетный счет ИП и физических лиц

Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

Иногда людей интересует, может ли налоговая проверить расчетный счет? На определенных основаниях, конечно, может. На то она и официальная государственная служба. Но есть ряд существенных нюансов:

  • кому принадлежит р/с (физлицу, ИП или ООО);
  • законодательные основания;
  • в каких случаях инспекторы имеют право осуществить проверку.

Физические и юридические лица

Расчетный счет юридического лица, проверяемый официальными службами, – это тот, о котором предприниматель сам сообщил в инспекцию, сразу же при открытии. То есть он обязался платить налог с прибыли, которая фиксируется на данном р/с. Получив квартальный (или годовой) отчет, налоговая имеет право сделать запрос банку, чтобы проверить, нет ли расхождений.

То же самое с дебетовыми счетами физлица, зарегистрированного как ИП. Налоговая сверяет суммы, указанные в декларации.

Во всех остальных случаях движения средств физлиц называются лицевыми и являются конфиденциальной информацией, которую банк может раскрыть только при очень веских аргументах (например, идет судебное разбирательство и сделан официальный запрос от правоохранительных органов).

Расчетные счета открываются на основании банковского договора о проведении операций хозяйственной деятельности (Положение ЦБ РФ – пункты 1.12, 2.3 и 2.5). Статьей 23 профильного кодекса (в подпункте 1 пункта 2) предусмотрено требование налогоплательщику обязательного сообщения в налоговую службу об открытии или закрытии р/с (для этого используется форма № С-09-1).

При нарушении этих пунктов (если не обращаться в службу в течение 7 дней после открытия счета), с владельца будет взыскан штраф 5 тыс. руб. на основании ст. 118 Налогового кодекса, а у службы появятся все основания для полной проверки движений на сомнительном счету.

То есть, согласно налоговому кодексу РФ, инспекционные службы имеют право запрашивать у банков информацию:

Банк обязан предоставить запрашиваемые данные в течение трех дней.

Проверка может осуществляться и на основании ст. 122 и 129.3 за неуплату, частичную неуплату подоходного сбора, а также других правонарушений в отношении Налогового кодекса.

Проверка юридического лица

Проверка расчетного счета налоговой – это запрос в банк для получения выписки по дебетовым операциям налогоплательщика за отчетный период. Не более того. Если все в порядке, юридическое лицо спокойно продолжает свою деятельность до следующего отчетного периода.

Любой другой аудит расчетного счета осуществляется при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении кодекса РФ:

  1. Неполучение отчетности в установленный для подоходного периода срок (например, каждый квартал или год).
  2. Выявление нарушений в ходе планового камерального аудита. При этом официально зафиксированные факты нарушений могут послужить основанием для изучения движения средств на расчетном счету.
  3. Несоответствие суммы, которая указывается для оплаты подоходного налога. Например, она оказалась меньше той, что поступила на дебетовый баланс в течение отчетного периода. В этом случае налогоплательщику придется доказывать, что разница – это средства, которые к доходу не имеют никакого отношения.

Что касается последнего пункта, нужно иметь в виду, что р/с регистрируется в налоговой именно как инструмент предпринимательской деятельности. Если есть надобность в получении каких-либо поступлений личного характера, для этого, соответственно, заводится отдельный счет на получателя, как физическое лицо.

Проверка физического лица

Дебетовые счета физлица могут проверяться налоговой только на основании конкретных фактов намеренного укрытия доходов.

Во-первых, инспекторам придется еще доказать, являлся ли перевод денежных средств уплатой за оказанные услуги и товары или все-таки имел сугубо личный характер (материальной помощью от родственников или уплатой долга приятелем).

Во-вторых, все подозрения должны иметь документальное подтверждение (например, заявление обманутого клиента, перечислившего деньги за услугу, которую ему не оказали) и т. д.

Официальные службы могут начать изучение «сомнительного» счета на основании косвенных улик о незаконной предпринимательской деятельности.

Например, если в ходе аудита одного налогоплательщика обнаруживается сумма с назначением «за оказание услуг» или «за поставленный товар» и т. п., которая была перечислена на счет некого физлица, которое не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель.

Вот этим гражданином, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность, тоже может поинтересоваться налоговая служба.

Источник: https://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/nalogovaya-proverka-raschetnogo-scheta.html

Только без паники! Расскажем, как налоговая может узнать о поступлениях на вашу карту, и развеем мифы о страшилках

Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

«ФНС имеет прямой доступ к счетам людей, а банки автоматически списывают проценты с любых поступлений на карту» — в последнее время в сети масса подобных разных страшилок. Расскажем, как все обстоит на самом деле и стоит ли паниковать.

Я не плачу налоги: может, обойдется?

Может, обойдется. А может быть, и нет. Вопрос в том, узнает ли налоговая о ваших доходах. Если узнает, то будут проблемы: придется уплатить налоги, пени за просрочку, штраф в 20%-40% от неуплаченного вовремя налога и штраф в 30% от налога за несданную декларацию 3-НДФЛ.

Подробнее о штрафах и прочих неприятностях с налоговой читайте здесь.

Вы можете годами получать на карту приличные суммы — и пронесет, а можете получить один небольшой перевод — и попадете «под раздачу».

Сидеть и гадать — обойдется или нет — дело лично каждого. Но если в законе закреплена обязанность платить налог, его нужно заплатить. Без вариантов. Предчувствуем ваше возмущение, но мы стараемся на своем канале отходить от обсуждения общественно-политических аспектов, а оперируем только законодательными нормами.

Некоторые люди задают вопросы: «Что же вы не расскажете, как избежать налогов?». Ответ простой: не знаем. И считаем, что «отмазываться» от налогов дороже и проблематичнее, чем их заплатить. Ведь тот же режим для самозанятых предлагает оплачивать не такие уж огромные суммы — 4% или 6% с полученного дохода (40 или 60 руб. с 1 000 руб.).

Как ФНС может узнать о ваших поступлениях

Перечисляем доступные на сегодняшний день способы — без страшилок и преувеличений. Налоговая может получить информацию о поступлениях на ваш счет или карту:

  • если она проводит камеральную проверку поданной вами декларации (например, вы заявляли вычет на квартиру, лечение, обучение);
  • если она в отношении вас проводит выездную проверку (для этого есть немало оснований, но больше это касается все же ИП или бывших ИП);
  • если ФНС проверяет того, кто с вами имел финансовые контакты (переводил вам деньги или получал их от вас, оказывал вам услуги или вы ему оказывали и т. д.);
  • если вашей инспекции дало разрешение получить выписку по счету региональное управление ФНС.

В этих четырех случаях банк обязан сообщить налоговикам все, что знает о поступлениях на ваш счет. Иначе у него будут проблемы.

Есть еще одна обязанность банков — с 2014 года они сообщают в ФНС об открытии и закрытии ваших счетов, а также об изменении банковских реквизитов. Но о движениях по счетам сообщать в данном случае они не обязаны.

Правда ли, что ФНС может автоматически контролировать все поступления на счет физлиц?

На сегодняшний день — нет. Но это не значит, что такая возможность не появится через несколько месяцев. Если налоговикам будет доступен автоматический контроль, выявлять незадекларированные доходы она сможет очень легко — без всяких проверок и получения разрешений от вышестоящих инстанций.

Фнс перебазировалась в соцсети

Причем, она это и не скрывает. Если вы предлагаете свои услуги через соцсети, под видом покупателя или клиента к вам может обратиться сотрудник ФНС. Правда, чтобы предъявить вам конкретную сумму неуплаченных налогов, ее нужно доказать. И она попытается это сделать.

Во всяком случае, всесторонняя проверка и вызов на допрос вам обеспечены. Ну а там — дело профессионализма сотрудников ФНС.

Могут ли быть проблемы от банков?

Могут. Банковское законодательство сегодня таково, что если банкиры увидят что-то подозрительное, с вас потребуют объяснения и могут даже заблокировать счет.

Кроме того, помните что личные счета и карты физлиц нельзя использовать для получения доходов от предпринимательской деятельности.

А вот автоматические списания процентов с любых поступлений на карту физлиц — это выдумка, фейк. Никто просто так (без договора с банком или решения суда) с вас ничего не спишет. Подробности — в этом посте.

Что в итоге?

Все идет к тому, что людей заставят соблюдать налоговое законодательство, и это дело времени. Пока же, повторим, о ваших доходах ФНС сможет узнать только случайно — в основном, если в отношении вас или ваших финансовых партнеров идет налоговая проверка. Ну и могут быть проблемы от банка, если он обнаружит регулярные подозрительные поступления.

И все же не платить налоги — это риск. Оправданный или нет — решает каждый сам.

***

О том, что вам положено по закону и как защитить свои права, читайте на сайте «Жить просто».Будем рады видеть вас в рядах наших читателей — подписывайтесь на наш канал!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59fba7e8799d9d0411325dbc/5c4397762222c300aee13972

Как тратить выручку ИП, чтобы у банка и налоговой службы не было вопросов?

Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

Какие ваши действия с картой анализирует налоговая служба и как надо снимать наличные средства, чтобы не попасть под действие 115-ФЗ?

Предприниматель закинул личные деньги на расчетный счет, чтобы расплатиться с поставщиками, а налоговая решила, что это доход, и заставила заплатить налог. Снял кровно заработанные деньги со счета, а банк заблокировал карту.

С такими сюрпризами сталкиваются многие предприниматели. В своей статье автор онлайн-журнала Life.

Profit Гульназ Хабибуллина рассказывает, как правильно пополнять расчетный счет и снимать с него деньги, чтобы ни у банка, ни у налоговой инспекции не возникало вопросов.

У ВАС НЕ БУДЕТ ПРОБЛЕМ С НАЛОГОВОЙ, ЕСЛИ ВЫ БУДЕТЕ СОБЛЮДАТЬ НЕСКОЛЬКО ПРАВИЛ…

Предприниматель — не юридическое лицо, поэтому вправе распоряжаться личными средствами и средствами бизнеса по своему усмотрению. Он в любой момент может положить личные деньги на расчетный счет, снять с него их или перевести на карту.

Например, Тимур А. продает видеокамеры. Принимает деньги от клиентов на расчетный счет, с него же расплачивается с поставщиками. Если на счете не хватает денег, Тимур А.

пополняет его личными средствами: переводит с личного банковского счета или банковской карты, вносит через терминал, платежные системы или наличными в кассе банка.

Он не показывает эти деньги в КУДиР, потому что они не считаются доходом, налог платит только с денег, поступивших от покупателей.

Все личные расходы Тимур А. тоже оплачивает картой, привязанной к расчетному счету. Так он покупает продукты, одежду, мебель, платит за коммуналку. Когда ему нужна наличка, он снимает нужную сумму.

Тимур А. может так делать, и у него не будет проблем с банком и налоговой, если соблюдать несколько правил.

Во-первых, если вносите личные деньги — так и напишите. Когда налоговики будут проверять ваши доходы, они могут увидеть, что денег на счет поступило больше, чем вы указали в декларации. Они подумают, что часть выручки вы скрыли, и доначислят налог, а еще заставят заплатить штраф и пени.

Чтобы такого не произошло, всегда указывайте в назначении платежа «Взнос собственных средств» или «Пополнение счета собственными средствами». Тогда сразу видно, какие деньги — доход, а какие — нет.

Во-вторых, вносите деньги только от своего имени. Если ваш расчетный счет пополнит кто-то другой (мама, жена, бабушка, друг), в глазах налоговой инспекции это тоже будет выручкой, с которой нужно платить налог.

В-третьих, не маскируйте доход под личные деньги. Правильная формулировка в назначении платежа спасет, только если это действительно личные средства. Если вносить выручку под видом своих денег, чтобы не платить налог, рано или поздно налоговики об этом узнают.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

Они проанализируют источники доходов и выяснят, заработали вы столько или нет. Если не сможете доказать, что вносили личные средства, придется доплатить налоги, а также заплатить штраф и пени.

Приведу пример: предприниматель вносил на расчетные счета крупные суммы под видом собственных средств. За 3 года он внес более 400 млн рублей, а доходов и расходов в налоговой отчетности было в разы меньше. Налоговики проанализировали официальные доходы предпринимателя за последние 10 лет и увидели, что столько он не заработал, взять такие деньги было неоткуда.

Значит, под видом собственных средств ИП вносил скрытый доход от бизнеса. В итоге ему доначислили почти 12 млн рублей налогов. Предприниматель пытался оспорить это решение в суде и доказать, что деньги заемные, но суд поддержал налоговую инспекцию.

«ПОДОЗРИТЕЛЬНОЙ ОПЕРАЦИЕЙ МОЖЕТ СЧИТАТЬСЯ ЛЮБОЕ СНЯТИЕ НАЛИЧКИ СО СЧЕТА»

В-четвертых, выводите прибыль осторожно. Теоретически все деньги предпринимателя — его собственность, он может распоряжаться ими на свое усмотрение. Но банки обязаны соблюдать «антиотмывочный» закон 115-ФЗ от 07.08.2001 года и отслеживать подозрительные операции. В методических рекомендациях Центробанка есть их список.

Согласно данным рекомендациям, подозрительной операцией считается любое снятие налички со счета или карты, если это не связано с выплатой зарплаты или хозяйственными расходами. Банк может заблокировать доступ к деньгам и запросить пояснения.

Это вовсе не значит, что совсем нельзя снимать деньги со счета. Банк заподозрит неладное, только если предпринимателю переведут крупную сумму, а он сразу снимет все деньги или переведет их на чей-то счет.

Например, Владимир В. зарегистрировал ИП, открыл расчетный счет и заключил первый контракт с крупной фирмой, которая перевела ему 500 тыс. рублей в качестве аванса за предстоящую работу. На радостях Владимир В. в этот же день перевел деньги себе на карту и захотел снять, но банк заблокировал доступ к счету.

Владимир В. не знал, что поступил как типичный обнальщик, которого используют для незаконного вывода денег. Нужно было не снимать все сразу, расплачиваться картой за покупки, наличность снимать частично и в разумных пределах.

Когда вы расплачиваетесь картой, банк может отследить движение денег и увидеть, что вы ведете жизнь добропорядочного гражданина и предпринимателя. А с крупной суммой наличных вы темная лошадка и сразу попадаете под подозрение.

Если очень нужна крупная сумма наличных, заранее свяжитесь со своим банком и обрисуйте ситуацию, покажите готовность предоставить нужные документы и пояснения.

Если вы все-таки попали под подозрение и карту заблокировали, свяжитесь с банком и узнайте причину. Он обязан сообщить о причинах блокировки.

Если вы все разъяснили банку и предоставили документы, но это не помогло, можно обратиться в межведомственную комиссию при Центробанке.

«Ак Барс Банк (ПАО) не ограничивает предпринимателей в расчетах наличными деньгами. Но, если наличные операции преобладают в общей структуре платежей, это может вызвать подозрения, — отметил директор по комплаенсу Ак Барс Банка Айдар Багавиев.

— В таких случаях мы запрашиваем дополнительные документы и пояснения, чтобы понять экономический смысл операций. Не нужно бояться запросов банка. Отправьте документы через интернет-банк или принесите их в отделение по месту обслуживания. Как только сотрудники убедятся, что все в порядке, они проведут операцию.

А вот если клиент откажется отвечать на запрос без объяснения причин или предоставит не все документы, банк будет вынужден отказать в услуге или даже расторгнуть договор. Оценивая операции клиентов, мы обращаем внимание на вид и место ведения деятельности, систему налогообложения, задолженность перед бюджетом, штатную численность.

Чтобы не было сложностей, учитывайте методические рекомендации Центробанка, которые есть в открытом доступе, старайтесь проводить операции в безналичной форме».

На правах рекламы

Источник: https://www.business-gazeta.ru/article/422146

Основания для налоговой проверки физического лица

Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

На сегодняшний день ИФНС активно проверяет не только организации и индивидуальных предпринимателей, но и частных лиц. И если вы работаете на себя и уклоняетесь от внесения налоговых сборов, пытаетесь хитрить со справками 2-НДФЛ или получаете на свои расчетные счета крупные суммы денег, то будьте уверены, рано или поздно инспекторы могут заинтересоваться вашей персоной.

Налоговая проверка физического лица происходит разными способами. По каким причинам она может случиться? Какие права есть у налоговых работников? При каких обстоятельствах поступления денег на счет проверяет ИФНС? Рассмотрим эти и другие вопросы подробнее.

Основания для проверки физических лиц налоговой службой

Среди основных причин, по которым налоговая служба может организовать тщательную проверку физлиц, можно выделить:

  1. Этот документ направляется в ИФНС, когда физическое лицо получает дополнительный доход, который приходит к нему за счет занятий частной практикой, реализации жилья, оплаты учебы или медуслуг. При поступлении 3-НДФЛ-декларации налоговая служба начинает сверку информации, указанной в справке, с данными из базы. Это помогает выявить случаи реального мошенничества.

  2. Сегодня нередки случаи, когда люди работают или подрабатывают без официального трудоустройства, сдают жилплощадь в аренду, трудятся на дому, получая за это, так называемую, «зарплату», которая по факту не облагается налогом. Причем многие физлица даже не задумываются над тем, что к ним может нагрянуть налоговая проверка.

    Они полагают, что интерес ИФНС вызывают только крупные обороты денежных средств по счетам. Но это не так. В действующем уголовном законодательстве нет четкой информации о размере минимального дохода, при котором может производиться проверка.

    Поэтому, как показывает практика, достаточно двух совершенных одинаковых сделок, чтобы фактически стать незаконным предпринимателем.

При проведении проверки физических лиц на незаконный оборот средств, инспекторы ИФНС в обязательном порядке учитывают ряд основных факторов:

  • наличие покупателей, которые хоть раз отдавали физлицу деньги за товары и оказанные услуги;
  • рекламирование своего вида деятельности и выставка образцов;
  • осуществление постоянных закупок любого вида продукции оптом;
  • составление и подписание договоров, связанных со сдачей жилья в аренду;
  • большие обороты денежных средств, размещаемых на банковских счетах;
  • ведение учета по совершаемым сделкам.

При каких обстоятельствах может нагрянуть налоговая проверка?

Как показывает юридическая практика, выездная налоговая проверка частных лиц, может организовываться для того чтобы уточнить следующие данные:

  • ведется ли трудовая деятельность ИП после его снятия с регистрационного учета;
  • используются ли расходы физлиц с целью сокращения размера доходов, подлежащих налогообложению;
  • занимается ли частное лицо незаконным предпринимательством;
  • правильно ли заполнена 3НДФЛ декларация на имущественные вычеты.

Чаще всего проверки организуются, если у налоговой службы есть какие-либо сомнения в отношении конкретного физического лица.

Но они могут быть осуществлены и в случае получения письменной жалобы от другого частного лица или организации.

Проверка физического лица по жалобе

Налоговые проверки физических лиц происходят редко, поскольку у инспекторов ИФНС зачастую не хватает рабочего времени, чтобы проверить всех.

Однако людям, занимающимся незаконным предпринимательством, все равно необходимо быть начеку, поскольку их, как нарушителей могут сдать инспекторам недовольные покупатели, соседи или конкуренты, оставив соответствующую жалобу.

И если проверка подтвердит факт ведения нелегального бизнеса, то за доход, полученный незаконным путем, их могут не только оштрафовать, но и наказать.

За прибыль свыше 1,5 млн. рублей в год предусмотрена ответственность по УКРФ.

Какими правами наделены инспекторы ИФНС при проведении проверки физических лиц?

Принимая во внимание то, что выездная проверка ИФНС может осуществляться на территории жилого помещения физлица, инспекторы имеют не так много прав. Они могут по закону:

  • запросить у частного лица документацию, необходимую для тщательного изучения;
  • осмотреть имущество, но только в нежилом помещении;
  • изъять документацию, вовремя не предоставленную в ИФНС, в случае сомнения в сокрытии, уничтожении или замене данных;
  • устроить допрос в отношении обстоятельств, относящихся к деятельности физлица, и потребовать предоставление документации, касающейся дела, согласно статье 93.1 НКРФ;
  • привлечь сторонних экспертов для оценки материалов налоговой проверки в соответствии со статьями 95-96 НКРФ.

Рекомендации для физического лица при налоговой проверке

Что бы ни случилось, каждому человеку необходимо:

  1. хранить все важные бумаги, касающиеся трат, в соответствующем состоянии;
  2. не скрывать доходы;
  3. вовремя платить налоги;
  4. не допускать в квартиру посторонних лиц, поскольку согласно Конституции РФ жилье неприкосновенно. Налоговики не вправе изымать документацию и осматривать жилое помещение без согласия хозяина;
  5. занимаясь предпринимательством и налоговым планированием, важно не забывать, что интерес ИФНС будет направлен на розыск конечного выгодоприобретателя.

Соблюдая эти рекомендации, никакая налоговая проверка не будет страшна.

Согласно подпункту 1,1 ст. 86 НКРФ, все банковские учреждения обязаны сообщать в ИФНС об открытии или закрытии расчетных счетов физических лиц.

Кроме того, они должны по запросу инспекторов предоставлять оригиналы справок о наличии кредитных и депозитных счетов, об остатках на них и движении денежных средств.

Налоговая служба также может при проведении проверки разыскать информацию о других имеющихся счетах, например, электронных кошельках.

Чаще всего это происходит, когда на налогоплательщика поступила жалоба или он подал декларацию о получении вычета за приобретение недвижимого имущества, не имея официального постоянного дохода. В этих случаях ИФНС будет важно проверить: откуда, когда и какие суммы поступали на счета гражданина.

Такие данные инспекторы могут легко получить при оформлении запроса, подписанного руководством Управления ИФНС России или регионального подразделения.

За какие операции по счету карты Сбербанка или другого банка налоговая может провести проверку?

Чаще всего налоговый орган интересуется редкими случаями денежных переводов, совершаемых физлицами, со счета одной карты на другую. Остальные же случаи мелких перечислений их вряд ли привлекут. Так, например, особый интерес ИФНС может вызвать человек, который официально не имеет источника дохода и не платит НДФЛ.

Если вы работаете по ТКРФ или по договору ГПХ, а ваша организация регулярно перечисляет за вас налоги, то вы можете спать спокойно. Этот случай не ваш, и проверка вам не грозит.

Рассмотрим основные моменты, когда физическое лицо может привлечь к себе внимание ИФНС при совершении операций, например, по счету карты Сбербанка:

  1. При перечислении физическим лицом со счета на счет более 600 тысяч рублей банк передаст об этом информацию в налоговый орган. Инспекторы обязаны будут провести проверку.

    Особенно это касается случая, когда денежные средства были переведены по договору купли-продажи жилья и физлицом, не имеющим официального дохода за прошлые периоды, сделан запрос на возврат налогового вычета.

    Эта ситуация может быть воспринята, как уклонение от выплаты налогов.

  2. Это касается обналичивания средств через подставное лицо, и, соответственно, сокрытия доходов от государства. Например, предприятие однодневка перечисляет деньги на счет «своего сотрудника», якобы под отчет.

    По факту же он снимает средства с карты или переводит их другому такому «работнику».

    Это яркий пример того случая, когда налоговую проверку могут провести из-за внутреннего перечисления денег с одного счета на другой между физлицами.

  3. Как правило, под подозрением часто оказываются люди, работа которых обязывает самостоятельно вносить налоговые сборы и заполнять 3-НДФЛ декларацию. Однако проверки таких физических лиц проводятся, если высока вероятность доказать документально их деятельность.

Что касается сдачи жилья, то проверки налоговой службы могут осуществляться только при поступлении жалобы от соседей, которые, например, недовольны поведением квартирантов.

В остальных случаях ИФНС вряд ли заинтересуется физическими лицами, получающими доход от аренды квартиры.

Заключение

Таким образом, физическим лицам необходимо быть начеку. Однако им не стоит паниковать и в срочном порядке заполнять декларацию. Важно помнить, что для уплаты налогов должно быть доказано получение дохода.

Любое требование налогового органа исполнить обязательства выполняется исключительно по решению суда.

Судебное разбирательство может случиться только в случае, когда ИФНС найдет состав преступления. Поэтому даже если вас и коснется налоговая проверка, то у вас будет достаточно времени, чтобы найти выход из сложившейся ситуации.

Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут

Вам также может понравиться

Источник: https://alaws.ru/nalogovaya-proverka-fizicheskogo-lica/

Запрос ФНС о движении средств по счету: основания и законность проверки

Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

30.07.2018

К запросам документов по сделкам или иным операциям, направляемым ФНС в адрес различных компаний и ИП, все давно привыкли. Подобные меры давно и активно используются фискальным органом как средство дополнительного контроля за правомерностью льгот по НДС, возврату налога и обеспечению прозрачности бизнеса в целом.

Типичная ситуация: ФНС присылает в адрес фирмы требование о предоставлении документов по сделке, проведенной такого-то числа, с указанным контрагентом и даже с указанием номера платёжного поручения и суммы с точностью до копейки.

Вариантов реакции, обычно, бизнесмены рассматривают лишь два:

  1. Представить все документы и надеяться, что бухгалтер ничего не напутал, а сам руководитель не поставил лишнюю подпись не там, где надо.
  2. Отказаться от предоставления документов и получить приличный штраф, а в дальнейшем – еще и доначисление налогов со штрафными, опять же, санкциями.

Но есть и третий вариант. Дерзкий, смелый, но совершенно законный: Выяснить правомерность и основания столь серьезных действий налоговой службы.

Предупреждение: Разовое неисполнение поручения ФНС о высылке документов влечет штраф в 5000 рублей. Повторное – уже в 20 000 рублей. Притом ФНС может почти одновременно вынести несколько постановлений разом – ведь «повторным» считается нарушение, совершенное в течение одного года.

Где кончается закон?

Нет-нет, мы ни в коей мере не оспариваем право налоговой требовать документы и иную информацию. Но первое, что должно вас смутить – откуда у ФНС столь обширный перечень конфиденциальной коммерческой информации, включая нюансы сделки, номера платежных поручений и точные суммы. Ах, им это предоставил банк! А на каком основании?!

Обычно ФНС направляет в банк запрос о движении средств по счету. Банк, не особо вникая в основания его направления, принимает требование «под козырек» и в течение трех дней «сливает» всю необходимую информацию ФНС. Обычная практика. Когда запросов десятки, а квалификация работников банка не позволяет им в достаточной мере владеть знаниями законодательства.

Основания к таким действиям ФНС прописаны в законе – ч. 2 ст. 86 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень случаев, когда ФНС имеет право подать запрос в банк о движении средств.

В их числе:

  • Проведение налоговой проверки любого вида (камеральной или выездной);
  • Истребование документов у налогоплательщика в рамках ст. 93.1 НК РФ, то есть тоже в рамках налогового контроля и проведения проверочных мероприятий, проводимых на основании решения руководителя (или его заместителя) территориального налогового органа;
  • Запрет на совершение операций по счету, наложенный в рамках мероприятий налогового контроля.

Налоговики же подходит к исполнению требований ст. 86 НК РФ формально. В банк уходит запрос, по которому ФНС, ссылаясь на эту статью, просит предоставить сведения о счетах и движении средств по ним, а затем и в адрес юридического лица или ИП, по счетам которого что-то налоговикам не понравилось.

Что делать бизнесу, если ФНС требует документы?

Можно просто отдать им все необходимое и дело с концом. Но если у вас все в порядке с этой сделкой, то почему бы немного не напомнить и банкам, и налоговой службе о необходимости соблюдения закона?

Сразу после получения запроса от налоговой службы с излишне детально раскрытыми сведениями по сделке, можно:

  • Направить запрос в банк для уточнения, на каком основании сведения о транзакции попали к налоговикам;
  • Направить запрос в налоговую для уточнения, по какому из трех оснований из ч. 2 ст. 86 НК РФ ФНС располагает указанными в запросе сведениями.

В очень большом числе случаев ФНС не оформляет материал проверки, а работает «вслепую» – пачками запрашивая данные о движении средств по счетам, а из них выбирая не попавшие в отчетность или же подозрительные операции. Банки же не утруждают себя перепиской по каждому запросу ФНС, число которых может достигать от пары десятков до нескольких сотен в месяц. Им проще выполнить все, тем самым «подставив» клиента под проверку.  

Эти действия ФНС можно безо всякого стеснения обжаловать в вышестоящую налоговую службу, а затем и в суд на случай отказа или игнорирования жалобы. Но суда дело не дойдет, поскольку вышестоящие инстанции ФНС достаточно активно реагируют на нарушения подчинённых им управлений или отделов.

Примеры из судебной практики см. в Постановлении ФАС Дальневосточного Округа от 15.02.2012 г. № Ф03-6511/2011.

Примечание: Порядок взаимодействия с налогоплательщиком в рамках проверочных мероприятий прописан в ст. 93.1 ГК РФ. Вкратце – любой запрос налоговой в адрес ИП или компании должен быть осуществлен на основании решения о проведении проверочных мероприятий.

Просто так, «для сведения», ФНС не вправе запрашивать какие-либо документы, но вправе потребовать «информацию» – любые сведения, которые вы можете изложить письменно. И запрашивает сведения только та налоговая, в которой поставлен на учет налогоплательщик.

А что же банк?

В зависимости от теплоты отношений с банком, можно напомнить и им о необходимости соблюдать требования закона. Лучший способ это сделать – направить запрос в ЦБ РФ о проведении проверки в отношении отделения банка, допустившего неправомерное предоставление информации, содержащей банковскую тайну.

Идеально, если этот запрос будет направлен после обжалования незаконных действий ФНС или даже наложенных за непредставление документов штрафов.

Для банков всех уровней реакция ЦБ РФ на подтвержденный факт утечки информации клиента будет очень и очень неприятной, что навсегда отучит как минимум одно служебное поколение банковских клерков слепо исполнять немотивированные запросы ФНС.

Помощь юристов и защита своих прав

Помните, что играть с огнем стоит лишь в случаях, когда ваша бухгалтерская отчетность и сделки не вызовут нареканий со стороны ФНС.

В ином случае вежливо щёлкнутая по носу налоговая служба в следующий раз принципиально для вас организует проведение налоговой проверки по всем правилам и уже на законном основании потребует подтвердить ту или иную операцию. Требовать соблюдать закон можно лишь самому не нарушая его…

Дополнительную консультацию по любым вопросам, касающимся налогообложения или защиты интересов компании при проведении налоговых проверок, вы можете получить у наших специалистов.

Источник: https://jurist-info.ru/articles/zapros-fns-o-dvizhenii-sredstv-po-schetu-osnovaniya-i-zakonnost-proverki

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Как налоговая проверяет движение денежных средств на расчетных счетах ИП?

Налоги – это одна из главных проблем малого бизнеса в нашей стране. Несмотря на все обещания государства развивать малый бизнес, на все выходящие законопроекты, налоги меньше не становятся.

Поэтому новичкам в бизнесе бывает так трудно продержаться, и поэтому так много молодых предприятий разваливаются уже через 1-2 года после своего появления (а то и раньше).

Неудивительно, что у многих возникает соблазн найти какой-нибудь способ либо совсем не платить налоги, либо платить их меньше.

Пока мы не сталкиваемся с государством и разными государственными службами, они представляются нам очень далёкими, никакого отношения к нам не имеющими.

Предприниматели постоянно заполняют различные налоговые декларации, в которых сами должны указывать размер дохода и сумму уплачиваемых государству средств.

А что, если указать сумму, меньшую, чем она есть на самом деле? Как государство сможет об этом узнать? И ведь существует же множество историй об успешных бизнесменах, которым легко удаётся обманывать систему.

На самом деле, не платить налоги – это не очень хорошая идея. Конечно, вероятнее всего, в системе налогообложения существуют какие-то лазейки. Но в любых незаконных действиях всегда есть очень большой риск.

Ваша попытка экономии может обернуться огромными штрафами, необходимостью уплаты пени или даже уголовной ответственностью. С государством шутить не стоит, ведь оно знает всё.

А вот откуда налоговики берут информацию о доходах, мы сейчас и разберёмся.

Запросы в банки

Не важно, каким типом деятельности вы занимаетесь, вы ИП или ООО, или зарабатываете деньги с помощью фриланса, в любом случае у вас должен быть счёт в банке, куда поступают денежные средства.

Даже если вы не являетесь юридическим лицом и вообще не зарегистрировали официально никакой бизнес, у вас наверняка есть банковская карта, на которую заходят средства. Если эти средства заходят регулярно, и они достаточно крупных размеров, у налоговой службы могут возникнуть к вам вопросы.

Данные о подобных начислениях банк обязан передавать ФНС, если она запрашивает информацию.

Более того, банк должен оповещать государство о различных подозрительных операциях. Сумма этих подозрительных операций должна превышать 600 тысяч рублей. Только тогда это может вызвать подозрение банка.

Например, если был переведён платёж на эту сумму или выше, банк обязан сообщить об этом в соответствующие органы. Подозрительным считается, если на счёт поступило несколько переводов подряд.

Если налоговая обнаружит, что данный доход был скрыт фирмой или в декларации значится меньшая сумма, это может привести к серьёзным проблемам.

Также на основании статьи 86 НК РФ (в которую были внесены изменения в 2014 году), банк обязан оповещать ФНС об открытии банковского счёта физическим лицом. Добросовестным гражданам это ничем не грозит, налоговая, скорее всего, даже не заинтересуется, сколько у вас на этом счету денег. Но вот если ваша компания попала под подозрение, все счета будут проверяться, особенно новые.

Однако банк не оповещает налоговиков обо всех банковских операциях компании. Лучше даже сказать, практически ни о каких не оповещает.

А у налоговой есть другие дела, кроме как проверять поступления на банковские счета всех маленьких фирм. Поэтому тотального контроля здесь нет.

ФНС может заинтересоваться вами, если, например, была заподозрена в неуплате налогов компания, с которой вы сотрудничаете.

Бывают ещё такие случаи. Фирма платит сотрудникам «серую» зарплату, а сотрудники кладут эти деньги на банковскую карту. Регулярность внесений и их величина может показаться банку подозрительным, и об этом будет сообщено в ФНС. Тогда налоговики будут проверять сотрудников, а вместе с ними и всю компанию.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?

Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь. Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи.

Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.
Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто.

При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.

Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами.

Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа. Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах.

Выездная проверка

Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона. Естественно, она не проводится на пустом месте.

Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п.

Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.

Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года. И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев. Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.

При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.

Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны.

Чем грозит неуплата налогов?

Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.

Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.

Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.

Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.

Выводы

Налоги для малого бизнеса в нашей стране действительно достаточно большие, больше, чем в некоторых других странах. Однако, попав под статью НК РФ, вы потеряете гораздо больше. Поэтому самой верной экономией будет добросовестное соблюдение закона.

Источник: https://nebopro.ru/blog/nalogovaya-znaet

Юр-Центр Варуна